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CURSO:DERECHO TRIBUTARIO II
TRADUCCION:TAX LAW II
SIGLA:DER008L
CREDITOS:05
MODULOS:02
CARACTER:MINIMO
TIPO:CATEDRA
CALIFICACION:ESTANDAR
PALABRAS CLAVE:IMPUESTOS,TRIBUTACION
NIVEL FORMATIVO:PREGRADO


I.DESCRIPCIÓN DEL CURSO

En este curso el estudiantado desarrollara la capacidad de identificar el hecho gravado aplicable, determinar y calcular el impuesto correspondiente segun la Ley sobre Impuesto a la Renta, sistematizando su aplicabilidad, conforme a los regimenes tributarios alternativos existentes en nuestra legislacion. En un escenario practico, el estudiantado revisara la jurisprudencia judicial y administrativa frente a casos concretos. Asimismo, se desarrollaran las habilidades de investigacion y comunicacion escrita.


II.RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1.Analizar los diversos impuestos a la renta contenidos en nuestra legislacion, como tambien la determinacion de la base sobre la cual se aplican los mismos, y la relacion entre unos y otros conforme a los regimenes tributarios alternativos contenidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta.

2.Identificar los diversos tipos de impuestos a la renta contenidos en nuestra legislacion y la forma de determinacion de la base sobre la cual se aplica cada uno de ellos.

3.Aplicar las normas de determinacion de impuestos conforme a la Ley sobre Impuesto a la Renta en situaciones reales.

4.Analizar un problema juridico de manera sistematica, a traves de la busqueda y uso de fuentes vinculadas al derecho tributario.

5.Comunicar ideas y conocimientos por escrito de conformidad con las practicas de lenguaje propias del ambito juridico.


III.CONTENIDOS

Impuestos contemplados en Ley de la Renta

1.Impuesto de Primera Categoria
1.1.Hecho gravado con impuesto de primera categoria
1.2.Determinacion de la base imponible del Impuesto de Primera Categoria
1.3.Determinacion de los ingresos brutos
1.4.Determinacion de la renta bruta: costos
1.5.Determinacion de la Renta Liquida: gastos
1.5.1.Requisitos generales
1.5.2.Principales gastos enumerados en articulo 31
1.6.Determinacion de la Renta Liquida Ajustada
1.7.Determinacion de la Renta Liquida Imponible, articulo 33 Ley de la Renta y Gastos Rechazados, articulo 21 de la LIR.
1.8.Creditos en contra del Impuesto de Primera Categoria

2.Articulo 14 de la LIR: integracion con impuestos finales
2.1.Articulo 14 A: regimen general, registros de rentas empresariales y ordenes de imputacion.
2.2.Articulo 14 D: regimen Pyme general y transparente.
2.3.Articulo 14 B: contribuyentes que no determinan rentas con contabilidad

3.Impuestos al trabajo.
3.1.Caracteristicas del Impuesto
3.2.Rentas del Trabajo Dependiente
3.3.Rentas del Trabajo Independiente y sociedades de profesionales

4.Impuesto Global Complementario.
4.1.Determinacion de la renta bruta global
4.2.Determinacion renta neta global
4.3.Creditos contra impuesto global complementario

5.Impuesto Adicional
5.1.Concepto general tributacion no domiciliados ni residentes en Chile
5.2.Articulo 58 LIR: Establecimientos permanentes y dividendos
5.3.Retiros Articulo 60, creditos y restituciones (Art.63)
5.4.Tributacion de ganancia de capital por ventas indirectas (Art.10)
5.5."El mal llamado impuesto adicional": articulo 59 de la Ley de la Renta
5.5.1.Regalias y rentas afines
5.5.2.Intereses, normas de exceso de endeudamiento
5.5.3.Remuneraciones por servicios prestados en el extranjero
5.5.4.Arrendamiento de bienes de capital importado
5.5.Normas de retencion


IV.ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Catedra.

-Lecturas.

-Aprendizaje basado en investigacion.

-Produccion escrita.


V.ESTRATEGIAS EVALUATIVAS

-Evaluaciones orales y escritas, controles de lectura, trabajos colaborativos y estudio de casos: 50%

-Examen oral: 50%

-Las evaluaciones propias de cada seccion y cada semestre, se especificaran en el Formulario de Evaluaciones y Condiciones del Curso.


VI.BIBLIOGRAFIA

Minima

Decreto Ley N?830 de 1974, Codigo Tributario.

Decreto Ley N?824 de 1974, Ley de Impuesto a la Renta.

MASSONE PARODI, Pedro(1996) El impuesto a la Renta.(Valparaiso, Editorial Edeval)


Complementaria

ABUNDIO PEREZ, Rodrigo(2006): Manual de Codigo Tributario.(Tercera edicion, Santiago, Editorial Lexis Nexis).

ALTAMIRANO CATALAN, Marco y MU?OZ BENAVENTE, Felipe (2006): Derecho Tributario, Parte General(Santiago, Editorial Legal Publishing).

ASTE, Christian(2002): Curso de Codigo Tributario (Santiago, Chile).

FIGUEROA VELASCO, Patricio(2004): Manual de Derecho Tributario. El impuesto a la renta. Parte general (Santiago, Editorial Juridica).

MOENNE-LOCCOZ SOTO, Evelyn y VERA OVALLE, Alejandro.(2005): Las Sociedades y su tributacion en la Ley Sobre Impuesto a la Renta (Editorial Parlamento Ltda.)

RENCORET BRAVO, Alvaro(1975): El Impuesto Sobre la Renta (Santiago, Editorial Juridica).

UGALDE PRIETO, Rodrigo y Garcia Escobar, Jaime(2009): La Prescripcion en Materia Tributaria (Santiago, Editorial Legal Publishing).

WALKER MENA, Ricardo(2005): Los Contratos y su Tributacion.(Santiago, Editorial Lexis Nexis)


PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
FACULTAD DE DERECHO / ENERO 2017 / ACTUALIZADO AGOSTO 2024