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CURSO:DERECHO TRIBUTARIO I
TRADUCCION:TAX LAW I
SIGLA:DER007L
CREDITOS:10
MODULOS:03
CARACTER:MINIMO
TIPO:CATEDRA
CALIFICACION:ESTANDAR
PALABRAS CLAVE:IMPUESTOS,TRIBUTACION
NIVEL FORMATIVO:PREGRADO


I.DESCRIPCIÓN DEL CURSO

En este curso. el estudiantado desarrollara la capacidad de determinar la procedencia del tributo y tambien advertir su relacion con el resto de las ramas del Derecho, mediante la revision del concepto del Derecho Tributario, su inclusion e importancia como politica publica, asi como la forma de determinacion de la obligacion tributaria, incluyendo aspectos de subjetividad contemplados en la legislacion, que facultan a la autoridad administrativa y judicial a revisar la legitimidad del accionar del contribuyente. Asimismo, los estudiantes desarrollaran las habilidades de investigacion y comunicacion escrita.


II.RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1.Distinguir el concepto de tributo y la importancia de su inclusion como politica publica, diferenciando entre elusion, evasion y economia de opcion.

2.Identificar las diversas limitaciones constitucionales al Derecho Tributario, sus fuentes y ambito de aplicacion.

3.Aplicar la determinacion de la obligacion tributaria por el contribuyente y por la Administracion, asi como la extincion de la misma en situaciones especificas, y el procedimiento tributario, sus etapas, recursos y particularidades.

4.Explicar el concepto renta, y su aplicabilidad en cuanto a sujeto y espacio, limitaciones y excepciones.

5.Analizar un problema juridico de manera sistematica, a traves del uso de fuentes vinculadas al derecho tributario.

6.Expresar por escrito ideas y conocimientos de conformidad con las practicas de lenguaje propias del ambito juridico.


III.CONTENIDOS

1.Introduccion.
1.1.Ubicacion del Derecho Tributario y su vinculo con la actividad financiera del estado.
1.2.Fuentes de los ingresos del Estado.
1.3.Concepto de Derecho Tributario y Tributo.
1.4.Clasificacion de los Tributos (Tasas, Contribuciones, Impuestos y derechos habilitantes)
1.5.Clasificacion de los Impuestos.
1.5.1.Ordinarios y Extraordinarios.
1.5.2.Externos e Internos.
1.5.3.Directos(reales y personales) e Indirectos(monofasicos y plurifasicos).
1.5.4.Tasa fija, proporcional y progresiva.
1.5.5.Renta y Capital ? Patrimonio-.
1.5.6.Retencion y Declaracion.
1.6.Finalidades de los impuestos.

2.Fuentes del Derecho Tributario.
2.1.Principios constitucionales del derecho tributario.
2.1.1.Reserva legal.
2.1.2.No afectacion.
2.1.3.Igualdad.
2.1.4.No confiscacion.
2.2.La ley tributaria.
2.2.1.Interpretacion y tipos de interpretacion.
2.2.2.Efectos de la ley tributaria en cuanto al territorio.
2.2.2.1.Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).
2.2.2.2.Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA).
2.2.2.3.El problema de la doble tributacion internacional (DTI).
2.2.2.4.Soluciones unilaterales a la DTI.
2.2.2.4.1.Tax Expense.
2.2.2.4.2.Tax Credit (conceptos generales caso chileno).
2.2.3.Ley Tributaria en cuanto al tiempo: vigencia.
2.3.Tratados Internacionales.
2.4.Decretos, Reglamentos, Costumbre e Interpretacion Administrativa.

3.Organismos que intervienen en la fiscalizacion, recaudacion y aplicacion de los tributos.

4.La Obligacion Tributaria.
4.1.Concepto y clasificacion de la Obligacion Tributaria.
4.1.1.Principal.
4.1.2.Accesorias.
4.1.2.1.RUT e inicio de actividades.
4.1.2.2.Termino de Giro y sus excepciones.
4.2.Caracteristicas de la Obligacion Tributaria.
4.3.Elementos de la Obligacion Tributaria.
4.3.1.Sujeto activo.
4.3.2.Sujeto pasivo
4.3.3.Objeto.
4.3.4.Causa.
4.4.Determinacion de la Obligacion Tributaria.
4.4.1.Ley o propio contribuyente.
4.4.2.Justicia.
4.4.3.Actos Coordinados.
4.4.3.1.Declaracion.
4.4.3.1.1.Derechos del contribuyente y principales facultades del SII para fiscalizar.
4.4.3.1.2.Citacion.
4.4.3.1.3.Articulo 64 del Codigo Tributario y articulo 17 N? 8 de la LIR.
4.4.3.1.4.Liquidacion.
4.4.3.1.5.Giro.
4.4.3.2.Impugnacion y conceptos generales procedimientos administrativos y judiciales (linea de tiempo).
4.5.Efectos de la Obligacion Tributaria.
4.6.Extincion de la Obligacion Tributaria
4.6.1.Pago.
4.6.2.Compensacion.
4.6.3.Prescripcion.
4.6.4.Conciliacion y otros.

5.Derecho Tributario Sancionatorio.
5.1.Concepto de Elusion, evasion y economia de opcion.
5.2.Normas generales anti-elusivas y mencion a normas especiales anti-elusion.
5.3.La Infraccion Tributaria y su clasificacion.
5.4.Delitos Tributarios
5.4.1.Concepto y elementos generales.
5.4.2.Principales Delitos contenidos en el Codigo Tributario (97 N?4 y 97 N?10).

6.Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
6.1.Hecho gravado general: venta y servicios.
6.2.Principales hechos gravados especiales: importacion, arriendo, venta activo fijo.
6.3.Credito y Debito fiscal.

7.Ley sobre Impuesto a la Renta.
7.1.Introduccion, concepto y esquema general de la ley de la renta.
7.2.Regimenes integrados, parcialmente integrados y desintegrados.
7.3.Concepto legal de renta
7.4.Renta efectiva y renta presunta, efectos de atribucion.
7.5.Renta devengada y renta percibida.
7.6.Factores de conexion:
7.6.1.Domicilio y residencia
7.6.2.Fuente de la renta
7.6.3.Territorialidad y excepciones.
7.7.Ingresos no constitutivos de renta.
7.7.1.Clasificacion (ciclo de la empresa, relaciones laborales, ganancias de capital, indemnizaciones y miscelaneos).
7.7.2.INR vinculados al ciclo de vida de la empresa.
7.7.2.1.Aportes de capital.
7.7.2.2.Capitalizacion de utilidades y emision de crias.
7.7.2.3.Devoluciones de capital.
7.7.3.Relaciones laborales.
7.7.4.Ganancias de capital.
7.7.4.1.Tributacion de la enajenacion de acciones y derechos sociales. Articulo 107 LIR.
7.7.4.2.Tributacion enajenacion de bienes raices.
7.7.5.Indemnizaciones y miscelaneos
7.7.5.1.Concepto indemnizatorio
7.7.5.2.Bienes adquiridos a titulo gratuito: herencia y donaciones (Art 17 N?9).
7.7.5.3.Compensaciones economicas: Art. 17 N?31.


IV.ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Catedra.

-Lecturas.

-Aprendizaje basado en investigacion.

-Produccion escrita.


V.ESTRATEGIAS EVALUATIVAS

-Evaluaciones orales y escritas, controles de lectura, trabajos colaborativos y estudio de casos: 50%

-Examen oral: 50%

-Las evaluaciones propias de cada seccion y cada semestre, se especificaran en el Formulario de Evaluaciones y Condiciones del Curso.


VI.BIBLIOGRAFIA

Minima

Decreto Ley N?830 de 1974, Codigo Tributario.
Constitucion Politica de la Republica.

Decreto Ley N?824 de 1974, Ley de Impuesto a la Renta.

Decreto Ley N?825 de 1976, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.

AVILES, Victor Manuel(2005): Legalidad tributaria: garantia constitucional del contribuyente (Santiago, Editorial Juridica de Chile).

MASSONE PARODI, Pedro(2009): Tribunales y Procedimientos Tributarios (Santiago, Editorial Legal Publishing).

UGALDE PRIETO, Rodrigo y GARCIA ESCOBAR, Jaime(2006): Planificacion, elusion y evasion tributaria (Santiago, Editorial Lexis Nexis).


Complementaria

ABUNDIO PEREZ, Rodrigo(2006): Manual de Codigo Tributario(Santiago, Editorial Lexis Nexis, tercera edicion).

ALTAMIRANO CATALAN, Marco y MU?OZ BENAVENTE, Felipe(2006): Derecho Tributario. Parte General (Santiago, Editorial Legal Publishing).

ASTE, Christian(2002): Curso de Codigo Tributario(Santiago, Chile).

MASSONE PARODI, Pedro(2013): Principios de Derecho Tributario(Santiago, Editorial Legal Publishing).

MASSONE PARODI, Pedro(1996): El impuesto a la renta(Valparaiso, Editorial Edeval).

UGALDE PRIETO, Rodrigo y GARCIA ESCOBAR, Jaime(2009): La Prescripcion en Materia Tributaria (Santiago, Editorial Legal Publishing).

FIGUEROA VELASCO, Patricio(2004): Manual de Derecho Tributario. El impuesto a la renta. Parte general (Santiago, Editorial Juridica).

RENCORET BRAVO, Alvaro(1975): El impuesto sobre la renta(Santiago, Editorial Juridica).


PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
FACULTAD DE DERECHO / ENERO 2017 / ACTUALIZADO AGOSTO 2024