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CURSO:CRÉDITOS POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
TRADUCCION:FOREIGN TAX CREDITS
SIGLA:DMD3449
CREDITOS:10
MODULOS:01
CARACTER:OPTATIVO
TIPO:CATEDRA
CALIFICACION:ESTANDAR
PALABRAS CLAVE:RENTAS DEL EXTERIOR,CRÉDITOS IPE,CONTROL DE CRÉDITOS
NIVEL FORMATIVO:MAGISTER


INTEGRIDAD ACADEMICA Y CODIGO DE HONOR

La Universidad tiene un compromiso con la construccion de una cultura de respeto e integridad. Quienes participen de este curso se adscriben al Codigo de Honor UC y adquieren el compromiso de aportar a la construccion de una cultura de Integridad Academica, actuando en consonancia con los valores de veracidad, confianza, respeto, justicia, responsabilidad y honestidad en todo el trabajo academico.


I.DESCRIPCIÓN DEL CURSO

En este curso los participes aplicaran las normas particulares del sistema de creditos por impuestos pagados en el exterior por conceptos de la obtencion de rentas de fuente extranjera desde un punto de vista cuantitativo como tambien cualitativo. Mediante catedra, analisis de lecturas y casos reales evaluaran las diversas rentas sujetas de impuestos en el exterior considerando de forma especial rentas pasivas, ganancias de capital, dividendos y otras rentas descritas en los convenios para evitar la doble imposicion. Las evaluaciones consideran participacion en clases, prueba escrita, informe escrito practico y examen final escrito.


II.RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1.Explicar los aspectos generales y especificos respecto del reconocimiento de creditos por impuestos pagados en el exterior.

2.Analizar las distintas rentas obtenidas en el extranjero que otorgan derecho a creditos por impuestos pagados en el exterior considerando Convenios para Evitar la Doble Imposicion (CDI).

3.Analizar los efectos generales y especificos respecto de inversiones en el exterior respecto de estructuras corporativas vinculados al uso de creditos por impuestos pagados en el exterior.

4.Analizar las normas particulares vinculadas con el reconocimiento de rentas pasivas y el uso de creditos por impuestos pagados en el exterior.

5.Clasificar las normas generales aplicables al reconocimiento de rentas del exterior considerando: devengamiento, tipo de cambio, ajustes al costo tributario, entre otros conceptos.

6.Evaluar casos particulares de personas naturales sujetas al impuesto global complementario en el uso de creditos por impuestos pagados en el exterior (incluyendo el caso de sueldos y honorarios).


III.CONTENIDOS

1.Introduccion, conceptos generales y evolucion normativa en materia de creditos por impuestos pagados en el exterior.

2.Normas comunes aplicables al reconocimiento de rentas del exterior y creditos por impuestos pagados en el exterior.

3.Aspectos relevantes respecto de la enajenacion de activos en el exterior, considerando las normas particulares del articulo 41 B de la LIR.

4.Determinacion de creditos por impuestos pagados en el exterior aplicables a dividendos, asesorias y/o servicios tecnicos, regalias y otras rentas de convenios.

5.Determinacion de creditos por impuestos pagados en el exterior en caso de rentas pasivas y agencias y/o establecimientos permanentes.

6.Determinacion de creditos por impuestos pagados en el exterior en caso de rentas de segunda categoria (sueldos y honorarios) percibidos del exterior.

7.Aspectos de cumplimientos tributarios e informacion al Servicio de Impuestos Internos.


IV.ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Catedra.

-Analisis de lecturas.

-Analisis de casos reales.


V.ESTRATEGIAS EVALUATIVAS

-Participacion en clases: 10%

-Prueba escrita: 25%

-Informe escrito practico: 25%

-Examen final escrito: 40%


VI.BIBLIOGRAFIA

Minima

Circulares emitidas por el SII

Circular 25 de 2008

Circular 40 de 2016

Circular 48 de 2016

Circular 44 de 2017

Circular 13 de 2018

Circular 16 de 2018

Circular 73 de 2020

Circular 31 de 2021


Oficios emitidos por el SII

Oficio 2138 de 2020

Oficio 1450 de 2021


Complementaria

J. Prebble, The Taxation of Controlled Foreign Corporations, Institute of Policy Studies, Wellington: Victoria University Press, 1987. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1576941

H.J. Ault, Some Reflections on the OECD and the Sources of International Tax Principles, reprinted from Tax Notes International, June 17, 2013, Working Paper of the Max Planck Institute for Tax Law and Public Finance No. 2013-03, pp. 1195-1201. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2287834

OECD, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project: Executive Summaries 2015 Final Reports, OECD Publishing, 2015

OECD (2015), Designing Effective Controlled Foreign Company Rules, Action 3 - 2015 Final Report, OECD Publishing, Paris. https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/designing-effective-controlled-foreign-company-rules-action-3-2015-final-report_9789264241152-en

R.S. Avi-Yonah, 'Double Tax Treaties: An Introduction', 2007. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1048441

Vleggeert, J., `On Independence, the Erosion of the Tax Debate, and What We Can do About It?, Inaugural Lecture, 30 October 2020. https://www.universiteitleiden.nl/binaries/content/assets/rechtsgeleerdheid/oratie-vleggeert-eng-total.pdf


Oficios emitidos por el SII.

Oficio 3459 de 2021

Oficio 880 de 2023


PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
FACULTAD DE DERECHO / NOVIEMBRE 2024