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CURSO:TRIBUTACION AL TRASPASO FAMILIAR DE PATRIMONIO
TRADUCCION:FAMILY WEALTH TRANSFER TAXATION
SIGLA:DMD3447
CREDITOS:05
MODULOS:01
CARACTER:OPTATIVO
TIPO:CATEDRA
CALIFICACION:ESTANDAR
PALABRAS CLAVE:TRIBUTACION,HERENCIA,DONACION,VALORACION,DERECHOS SOCIALES
FORMATIVO:MAGISTER


INTEGRIDAD ACADEMICA Y CODIGO DE HONOR

La Universidad tiene un compromiso con la construccion de una cultura de respeto e integridad. Quienes participen de este curso se adscriben al Codigo de Honor UC y adquieren el compromiso de aportar a la construccion de una cultura de Integridad Academica, actuando en consonancia con los valores de veracidad, confianza, respeto, justicia, responsabilidad y honestidad en todo el trabajo academico.


I.DESCRIPCIÓN DEL CURSO

En este curso los y las estudiantes analizaran el sistema de tributacion al traspaso familiar de patrimonio (ejemplo, traspaso de patrimonio de madres/padres a hijas/os), con enfasis en las modalidades a titulo gratuito y su tributacion: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Donaciones y su impuesto final, Impuesto a las Herencias. Para ello, se llevaran a cabo catedras, estudios de casos y analisis de jurisprudencia administrativa; para luego evaluar lo aprendido por medio de prueba escrita y examen final.


II.RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1.Analizar la tributacion aplicable al traspaso familiar de patrimonio dependiendo de si se realiza a titulo gratuito u oneroso (Impuesto a la Renta).

2.Analizar los elementos basicos del Impuesto a las Donaciones e Impuesto a las Herencias (hecho gravado, base imponible, obligados, etc.) y su interaccion entre ellos.

3.Analizar los elementos basicos de los distintos metodos de valoracion para determinar el valor corriente en plaza, desde una perspectiva economica.

4.Explicar el rol del Servicio de Impuestos Internos en la fiscalizacion de los impuestos al traspaso familiar de patrimonio, considerando el rol del ente fiscalizador frente al trabajo del asesor.

5.Estructurar un traspaso familiar de patrimonio para un cliente, determinando la carga tributaria aplicable en Chile.


III.CONTENIDOS

1.Traspaso Familiar de Patrimonio en Chile
1.1.Economia de opcion y traspaso familiar de patrimonio.
1.2.Tributacion al traspaso a titulo oneroso
1.3.Tributacion al traspaso a titulo gratuito

2.Conceptos basicos de Derecho Sucesorio
2.1.Herencias y legados, apertura sucesion y delacion.
2.2.Herencias testadas e intestadas, ordenes de sucesion y legitimarios. Derecho de representacion.
2.3.Regimenes de familia y su relacion con Impuesto a las Herencias

3.Conceptos basicos de Impuesto a la Herencia
3.1.Hecho gravado y devengo
3.2.Base imponible: elementos trasmitidos
3.3.Base imponible: elementos transferidos

4.Elementos basicos de valoracion corriente en plaza
4.1.Conceptos Generales de valoracion.
4.2.Analisis de empresas y Estados Financieros.
4.3.Metodo de Flujo de Caja Descontado y metodo de Valor Contable Ajustado.

5.Conceptos basicos de Impuesto a las Donaciones
5.1.Hecho gravado y devengo.
5.2.Similitudes, diferencias y relacion con Impuesto a las Herencias.
5.3.Rangos de herencia sobre los cuales tomar decisiones respecto a la estructuracion del patrimonio.

6.Rol fiscalizador Servicio Impuestos Internos en Impuestos a las Herencias y Donaciones
6.1.Limites temporales a la fiscalizacion: regla general y especiales.
6.2.Norma Especial Anti Elusiva; impuestos a las Herencias y Donaciones.
6.3.Norma General Anti Elusiva y su aplicacion al curso.


IV.ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Catedra.

-Estudios de casos.

-Analisis de jurisprudencia administrativa y judicial.


V.ESTRATEGIAS EVALUATIVAS

-Prueba escrita: 50%

-Examen: 50%


VI.BIBLIOGRAFIA

Minima

Principios de Finanzas Corporativas(2015), Brealey Myers Allen.

Investment Valuation(2012), Aswath Damodaran.

Inheritance Taxation in OECD Countries(2021), OECD

Engaging with High Net Worth Individuals on Tax Compliance(2009), OECD.

Circular 19: Imparte instrucciones sobre los procedimientos de determinacion y pago del impuesto a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones (2004),SII


Complementaria

El impuesto a las herencias y su contribucion al crecimiento del pais(2022), SII.

An Introduction to Valuation(2022), Aswath Damodaran.

Valuation: Intrinsic Valuation(2023), Aswath Damodaran, disponible en: https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/pdfiles/eqnotes/valpacket1spr23.pdf

Valuation: Relative Valuation(2023), Aswath Damodaran, disponible en: https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/pdfiles/eqnotes/valpacket2spr23.pdf

Valoracion de empresas: Como medir y gestionar valor(2004), Pablo Fernandez.

201 errores en la valoracion de empresas(2008), Pablo Fernandez.

Illustrative Example of Intangible Asset Valuation, OCDE, disponible en:
https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/47426115.pdf

Manual Practico de Impuesto de Herencias, 2da.ed(2023), Milenko Zurita Rojas.


PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
FACULTAD DE DERECHO / NOVIEMBRE 2024